Stagiair wel of niet verzekerd?

In de praktijk is het vaak niet duidelijk of een stagiair is verzekerd. Alle stagiaires zijn verplicht verzekerd voor de Zorgverzekeringswet. Als de werkgever meer betaald dan alleen een onkostenvergoeding, dan moet de werkgever bijdrage zorgverzekeringswet (7,5%) afdragen over de hoogte van de betaling. Voor een werknemer die een vergoeding krijgt die om en nabij het wettelijk minimumloon ligt moeten alle sociale lasten worden afgedragen zoals premie WW en premie WAO, een stagiair wordt dan als gewone werknemer gezien. Als een werknemer ouder is dan 18 jaar dan is hij zelf verplicht een zorgverzekering af te sluiten bij een ziektekostenverzekeraar.

Tot slot is de werkgever aansprakelijk voor letsel en schade die werknemers binnen het bedrijf bij het uitvoeren van hun werk ondervinden of veroorzaken. Raadzaam is dus om goed te checken of in de verzekeringspolis ook stagiaires zijn meeverzekerd.

Opzettelijk (deels) niet of te laat btw betalen sinds 1 januari 2014 strafbaar

Sinds 1 januari 2014 is het opzettelijk niet, gedeeltelijk niet of het te laat betalen van de verschuldigde btw een strafbaar feit. De sanctie is een geldboete of gevangenisstraf. Vóór 1 januari 2014 gold dit alleen voor het opzettelijk niet, niet op tijd, onjuist of onvolledig doen van een aangifte. De strafvervolging kan echter vervallen zodra uw cliënt alsnog een juiste en volledige aangifte doet. Deze herstelmogelijkheid heeft uw cliënt niet voor het niet of te laat betalen van de verschuldigde btw. Het strafbaar feit blijft bestaan ook als uw cliënt later alsnog het juiste bedrag betaalt.

Tip

De praktijk van eerst een nihilaangifte indienen en later een volledige aangifte is sinds 1 januari 2014 dus sterk af te raden. Het gebruik van de nihilaangifte is te risicovol geworden, omdat de herstelmogelijkheid ontbreekt – of u nu kwaadwillend of goedwillend bent! Alleen als u zeker weet dat uw cliënt btw terugkrijgt, loopt hij geen risico op een boete of erger.

Overigens blijft strafvervolging ook achterwege als u namens uw cliënt tijdig (vóór de wettelijke betalingstermijn) om uitstel van betaling verzocht. Dat is ook het geval als u namens uw cliënt tijdig (direct nadat bleek dat niet kon worden betaald) bij de Ontvanger schriftelijk mededeling deed van betalingsonmacht.

Commentaar

Het indienen van een tijdige nihilaangifte wordt nog wel eens gebruikt als nog niet alle gegevens beschikbaar zijn voor een volledige aangifte. Zodra die gegevens er wel zijn, wordt alsnog de juiste en volledige aangifte ingediend. Door het indienen van de nihilaangifte wordt dan in ieder geval tijdig aangifte gedaan. Tot 1 januari 2014 had dit geen nadelige gevolgen. Na 1 januari heeft dit een geldboete of (in het ergste geval) een gevangenisstraf tot gevolg. De nihilaangifte wordt immers bewust ingediend. Op dat moment wordt dus ook bewust geen btw betaald, terwijl die btw bij een correcte aangifte wel verschuldigd is.

Belastingrente vennootschapsbelasting fors verhoogd

Vanaf 1 april 2014 wordt de belastingrente in aanslagen vennootschapsbelasting fors verhoogd. Hoe zit dat nu? Is er nu dus alle reden om uw belasting op tijd te betalen? Hoe pakt dat dan uit?

Belastingrente. Te betalen aanslagen vennootschapsbelasting over 2012, 2013 en 2014 bevatten vaak behalve belasting, ook belastingrente.
Tot 1 april. Tot 1 april 2014 valt de hoogte van deze rente nog wel mee. De belastingrente is namelijk gelijk aan de wettelijke rente voor consumenten, en die is sinds 1 juli 2012 3%. Dat is nog steeds een forse rente in vergelijking met de rente die uw BV vergoed krijgt over haar banktegoeden, want die zal nu vaak max. 1,5% zijn.
Vanaf 1 april 2014. Het wordt echter erger: vanaf 1 april 2014 wordt de rente verhoogd naar de wettelijke rente voor handelstransacties met een minimum van 8%. De wettelijk rente voor handelstransacties is sinds 1 januari 2014 8,25%! De rente wordt in beginsel berekend vanaf 1 juli na afloop van het belastingjaar tot 6 weken na de datum van de aanslag.

 

Voorbeeld aangifte 2013 van uw BV

Aangifte. De aangifte vennootschapsbelasting 2013 van uw BV wordt ingediend op 1 september 2014. Volgens de aangifte moet de BV € 50.000,– belasting betalen. De BV krijgt een aanslag vennootschapsbelasting met dagtekening 20 oktober 2014, die uiterlijk 1 december 2014 betaald moet worden (6 weken later).
Rente. De rente over deze aanslag wordt berekend over de periode 1 juli 2014 t/m 30 november 2014. Als de wettelijke rente over de gehele periode 8,25% is, betaalt de BV aan belastingrente: 8,25% x 5/12 x € 50.000,– – € 1.720,–.
Goede belegging voor de fiscus? U denkt waarschijnlijk nu dat het voor de fiscus dus zeer aantrekkelijk is om te wachten met het opleggen van een aanslag. Immers, hoe langer gewacht wordt, des te meer rente de fiscus vangt. Dat is een belegging tegen 8,25%. Waar vindt men die nog!
Stokje voor gestoken. Gelukkig is daar wel een stokje voor gestoken door de wetgever: als de aanslag klopt met de ingediende belastingaangifte, eindigt de periode waarover rente in rekening wordt gebracht 19 weken nadat de fiscus de aangifte vennootschapsbelasting ontvangen heeft. De fiscus kan dus niet gaan rentenieren.

Voorbeeld aangifte 2012 van uw BV

Aangifte. De aangifte vennootschapsbelasting 2012 van uw BV wordt ingediend op 28 april 2014. Volgens de aangifte moet de BV € 50.000,– belasting betalen. De BV krijgt een belastingaanslag met dagtekening 20 oktober 2014, die uiterlijk 1 december 2014 betaald moet worden (6 weken later).
Rente. De rente over de aanslag wordt berekend over de periode 1 juli 2013 t/m 8 september 2014 (19 weken na 28 april 2014). Over de periode 1 juli tot 1 april 2014 is de rente 3% en over 1 april t/m 8 september 2014 is de rente 8,25%. In totaal bijna € 3.000,– belastingrente!
Wat nu?
Zo min mogelijke rente betalen. Uw BV heeft er alle belang bij om zo min mogelijk rente te betalen. De voor de hand liggende oplossing is om ruim vóór 1 april 2014 (nu dus!) een voorlopige aanslag te vragen op basis van een goede schatting van de verschuldigde belasting.
Is uw BV over de jaren 2012 t/m 2014 naar verwachting vennootschapsbelasting verschuldigd Vraag dan nu (vóór 1 april 2014) een voorlopige aanslag aan op basis van een goede schatting van de verschuldigde belasting. Dat kan u 8,25% rente schelen!

Niet op tijd betalen loonheffingen

Als u een aangifte loonheffingen niet op tijd betaalt krijgt u van de belastingdienst een betalingsherinnering. De boete voor te laat of niet volledig betalen bedraagt echter bijna meteen al 3% van het aangifte bedrag, met een minimum van € 50,00. Er is een coulance termijn van 7 dagen, mits uw vorige betaling tijdig en volledig bij de belastingdienst binnen was. Als u ondanks de herinnering niet betaalt, ontvangt u vrij snel daarna een aanmaning om de belasting alsnog binnen 14 dagen te betalen. Een boete kan dan oplopen tot € 4.920.

Geeft u ook aan een aanmaning geen gehoor, dan krijgt u een dwangbevel. Het dwangbevel moet u binnen 2 dagen betalen. Doet u dat niet dan kan er beslag worden gelegd op zaken van uw onderneming of zelfs op privézaken. Uiteindelijk kan de belastingdienst overgaan tot verkoop van deze zaken om het geld binnen te krijgen.

Bij fraude kan vanaf 2014 het (gedeeltelijk) niet of niet op tijd betalen worden gezien als een misdrijf. U kunt dan in plaats van een vergrijpboete een gevangenisstraf van maximaal 6 jaar krijgen.

Tip!

Kunt u niet op tijd betalen, probeer dan ruim vóór de uiterste betaaldatum met de belastingdienst een betalingsregeling te treffen.

Aanvraag S&V machtiging inzake uw Serviceberichten Aanslagen Belastingdienst

Als cliënt van Silvis & Vos kunt u een machtingsbrief van de Belastingdienst ontvangen. Wij hebben kort geleden een machtiging aangevraagd voor de Serviceberichten Aanslagen (SBA’s) inkomstenbelasting en vennootschapsbelasting 2013 en/ of 2014.

SBA’s zijn elektronische kopieën van de aanslagen (inkomstenbelasting en/ of vennootschapsbelasting) die u van de Belastingdienst ontvangt. Middels deze brief vraagt de Belastingdienst of u deze machtiging wil controleren. Wellicht staat er een naam op van een verkeerd accountantskantoor. Indien de naam juist staat vermeld en u bent het eens met het feit dat Silvis & Vos elektronische kopieën ontvangen, dan hoeft u niets te doen.

Voor eventuele vragen kunt u contact opnemen met ons kantoor.

Zon

BTW voordeel voor particulier op aanschaf zonnepanelen!

Duurzame energie is een belangrijk en veelbesproken onderwerp in onze samenleving. Investeringen op dit gebied worden door de overheid dan ook veelvuldig gestimuleerd. Vaak leveren investeringsstimuleringen voordelen op voor ondernemers, maar nu kunt u als particulier aanspraak maken op een BTW voordeel bij de aanschaf van zonnepanelen.

Overweegt u zonnepanelen aan te schaffen of hebt u deze na  20 juni 2013 aangeschaft en wilt u als particulier in aanmerking komen voor het btw voordeel, dan dient u aan een aantal voorwaarden te voldoen

Voorwaarden teruggaaf BTW op zonnepanelen:

  • U bent een particuliere afnemer;
  • U heeft de zonnepanelen gekocht en kunt dit met uw betalingsbewijs (factuur) aantonen;
  • De zonnepanelen zijn geïnstalleerd op of bij woning;
  • U levert de opgewekte zonne-energie (deels) terug aan het elektriciteitsnet;
  • De installatie is opgeleverd of in gebruik genomen na 20 juni 2013.

Voldoet u aan bovenstaande voorwaarden, dan kunt u zelf de btw teruggaaf bij de Belastingdienst regelen of u kunt dit uitbesteden aan ons kantoor door contact met ons op te nemen.

De juiste formulieren en gegevens moeten worden ingediend bij de Belastingdienst. Onze specialisten kunnen u dit werk uit handen nemen. Wij kunnen voor u alle noodzakelijke administratieve handelingen verrichten tegen een vergoeding van € 195,- exclusief € 40,95 omzetbelasting, welke wij eveneens voor u terugvragen.

Wat doen wij voor genoemde prijs:

  • Aanvraag BTW nummer.
  • Aangifte BTW biljetten over het jaar dat u de installatie hebt gekocht.
  • Aanvraag BTW ontheffing voor het volgende jaar.
  • Invullen formulier administratieve ontheffing over het eerste jaar (mits van toepassing).
  • Een kopie verstrekken aan de belastingdienst van de factuur als daarom gevraagd wordt.

Wat vragen wij van u:

  • Kopie identiteitsbewijs met uw BSN (burgerservice nummer, voorheen Sofi nr).
  • Opgaaf van de capaciteit van de zonnepanelen met een bewijsstuk.
  • Een (kopie) factuur waarop de btw staat en van het betaalbewijs.
  • De originele factuur en het betaalbewijs dient u wettelijk 7 jaar te bewaren.
  • Tekenen van een opdrachtbevestiging.
  • Directe betaling contant of via een niet intrekbare machtiging.
  • Vanaf het jaar dat de ontheffing geldt mag u geen BTW in rekening brengen, doet u dat toch dan dient gewoon aangifte gedaan te worden. Dat valt onder meerwerk.
  •  

Wilt u meer hierover weten? Dan kunt u  contact opnemen met een van onze specialisten 0227-504050 of mail ons: mail@silvos.nl.

Disclaimer:
Dit aanbod is op basis van de huidige regelgeving en na klantacceptatie. Veranderingen voorbehouden.  Onze algemene voorwaarden zijn van toepassing.

Vaste, betrokken contactpersonen

U krijgt van ons altijd één of meerdere vaste contactpersonen toegewezen. Onze betrokken medewerkers denken met u mee en zorgen ervoor dat u accuraat en betrouwbaar geholpen wordt.

Benieuwd naar wat Silvis & Vos Accountants & Belastingadviseurs voor u kan betekenen? Neem gerust contact op voor een (vrijblijvend) kennismakingsgesprek op ons accountantskantoor te Middenmeer. Ons team staat voor u klaar.

Snel, flexibel en daadkrachtig optreden

Wij hechten waarde aan daadkracht en doen eenvoudigweg wat we u beloven. U kunt dan ook vertrouwen op een snel, flexibel en daadkrachtig optreden.

Benieuwd naar wat Silvis & Vos Accountants & Belastingadviseurs voor u kan betekenen? Neem gerust contact op voor een (vrijblijvend) kennismakingsgesprek op ons accountantskantoor te Middenmeer. Ons team staat voor u klaar.

Praktische adviezen voor een optimaal bedrijfsresultaat

Silvis & Vos geeft haar cliënten niet alleen gevraagd, maar ook ongevraagd de benodigde adviezen. Adviezen die bovenal praktisch en helder zijn! Op ieder gewenst moment kunnen wij u heldere rapportages op maat aanleveren. Dankzij deze proactieve houding bent u in staat om uw bedrijfsresultaat te optimaliseren.

Benieuwd naar wat Silvis & Vos Accountants & Belastingadviseurs voor u kan betekenen? Neem gerust contact op voor een (vrijblijvend) kennismakingsgesprek op ons accountantskantoor te Middenmeer. Ons team staat voor u klaar.