Mobieltje bij een abonnement en toch investeringsaftrek?

Mobieltje bij een abonnement en toch investeringsaftrek?

Koop op afbetaling

Onlangs besliste de Hoge Raad, 13.06.2014 (HR:2014:1385), dat een mobiel telefoonabonnement waarbij een ‘gratis’ mobiele telefoon wordt verstrekt, een koop op afbetaling inhoudt en geen krediettransactie of kredietovereenkomst is. Deze civiele uitspraak heeft ook fiscale consequenties.

Mobiele telefoon is bedrijfsmiddel

Aangenomen dat de mobiele telefoon zakelijk wordt gebruikt, is er sprake van een bedrijfsmiddel. Op uw ondernemingsbalans activeert u de contante waarde van de verschuldigde maandtermijnen. Die contante waarde vormt de kostprijs van het mobieltje. Credit boekt u de schuld.

Tip

U kunt nu afschrijven op de geactiveerde kostprijs, bovendien komt aldus het mobieltje ook voor de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek in aanmerking.

Een mobiel telefoonabonnement met een ‘gratis’ mobiele telefoon is een koop op afbetaling. Dit betekent dat u op de geactiveerde kostprijs kunt afschrijven en dat u kleinschaligheids- investeringsaftrek kunt claimen.

Laag btw-tarief in de bouw verlengd

Laag btw-tarief in de bouw verlengd

Er is goed nieuws voor bouwondernemingen. Zij kunnen waarschijnlijk langer gebruikmaken van het verlaagde btw-tarief op de arbeidskosten bij de renovatie en het herstel van woningen. Deze tariefsverlaging voor woningen ouder dan twee jaar wordt namelijk verder verlengd tot 1 juli 2015. Dit geldt eveneens voor de aanleg en het onderhoud van de tuinen bij die woningen, óók als deze niet worden uitgevoerd door een hovenier. Het voornemen is een van de uitkomsten van het begrotingsoverleg 2015 en wordt opgenomen in de Belastingplannen 2015.

Wijziging inloggen eLoket

Wijziging inloggen eLoket

Waar voorheen in te loggen viel middels gebruikersnaam en wachtwoord zal vanaf 1 januari 2015 de manier om in te loggen veranderen. Tot die tijd is het nog mogelijk om via beide wegen in te loggen. Vanaf 1 januari 2015 zal iedere  ondernemer of organisatie moeten inloggen via EHerkenning. Om EHerkenning te kunnen gebruiken dient u dit zelf aan te vragen bij één van de erkende  aanbieders.  Let hierbij goed op het soort EHerkenningsmiddel, de aanvraagprocedure, de doorlooptijd, de vervangprocedure en de helpdesk.  De kosten hangen af van het betrouwbaarheidsniveau welke gewenst is. Om in te loggen op mijn.rvo.nl heeft u bijvoorbeeld minimaal betrouwbaarheidsniveau EH2+ nodig. Via de link http://www.rvo.nl/digitaal-indienen/eloket/inloggen-met-eherkenning vind u meer informatie over EHerkenning en de diverse erkende aanbieders.

Nadat u zich heeft aangemeld voor Eherkenning is het mogelijk om Silvis & Vos te machtigen om bij RVO namens de klant zaken te kunnen afhandelen. Hierbij moet u denken aan subsidie-, milieu-investeringsaftrek, energie-investeringsaftrek en opgave landbouwtellingen.

Zoals u kunt lezen is het zeer belangrijk om bij tijd over te stappen op Eherkenning om zo problemen bij het inloggen te voorkomen en om eventuele voordelen niet mis te lopen. Voor meer informatie neemt u dan contact op met onze agrarische afdeling.

Vanaf volgend jaar ook pensioenfonds voor zzp’ers

Vanaf volgend jaar ook pensioenfonds voor zzp’ers

Zelfstandigen zonder personeel (zzp’ers) kunnen vanaf volgend jaar ook belastingvrij een pensioen opbouwen. De zelfstandigen mogen zelf weten hoeveel ze inleggen.

Collectief

De collectieve regeling is een initiatief van de organisaties Stichting ZZP Nederland, FNV Zelfstandigen, PZO-ZZP en Zelfstandigen Bouw in samenwerking met pensioenuitvoerder APG.

Op dit moment bouwen zzp’ers geen pensioen op. Ze zijn zelf verantwoordelijk voor hun oude dag. In een pensioenfonds kan door collectief te beleggen een hoger rendement worden behaald. Bovendien hoeft er geen belasting over te worden betaald.

Persoonlijk

De regeling heeft een persoonlijk karakter. De inleg hangt af van de omzet en de zelfstandige kan ervoor kiezen om een periode over te slaan. Bij overlijden wordt het geld overgemaakt aan de erfgenamen. Bij lange ziekte kan de pensioenrekening worden gebruikt voor een arbeidsongeschiktheidsuitkering.

Er zijn naar schatting 1 miljoen zzp’ers in Nederland. Daarvan legt nog geen kwart geld opzij voor later. Naar verwachting zullen 10.000 tot 25.000 zzp’ers gebruik gaan maken van de regeling.

Overleg met uw relatiebeheerder van ons kantoor of het in uw specifieke situatie interessant is. Het opbouwen van prive vermogen voor later kan namelijk ook zoveel mogelijk plaatsvinden via de eigen woning.

Meer controlles belastingdienst

Meer controles Belastingdienst

De Belastingdienst zal meer en strenger gaan controleren. Allereerst worden meer aangiften Inkomstenbelasting gecontroleerd en automatisch gecorrigeerd op basis van gegevens van derden. Verder wordt het aantal boekenonderzoeken vergroot bij ondernemers die niet onder horizontaal toezicht vallen. Ook wordt de controle aangescherpt op verzoeken om teruggaaf van omzetbelasting in het mkb. Dit geldt ook voor de behandeling van de balansschulden (vergelijking tussen de omzetschuld van de winstaangifte en de werkelijk afgedragen omzetbelasting) en de behandeling van de aangiften met aftrek voorbelasting zonder omzet.

Werkkostenregeling per 1 januari 2015 voor iedere werkgever

Na jaren van keuzemogelijkheid  voor de werkkostenregeling is er met ingang van 1 januari a.s. geen ontsnappen meer aan. De werkkostenregeling wordt voor iedere werkgever verplicht. De komende maanden zullen wij u hier uitgebreid over informeren en hier een ondernemersavond over organiseren.

Uitstel Wet Werk en Zekerheid tot 1 januari 2015

In onze vorige nieuwsbrief hebben wij u geïnformeerd over de wijzigingen in het arbeidsrecht per 1 juli 2014. Vlak na het uitbrengen van de nieuwsbrief heeft het kabinet besloten de maatregelen niet per 1 juli in te laten gaan maar per 1 januari 2015.

Belangrijkste wijzigingen per 1 januari 2015:

  • Een tijdelijk contract van 6 maanden of langer moet u uiterlijk 1 maand voor het einde schriftelijk verlengen of opzeggen, anders bent u een boete verschuldigd (maximaal één maandsalaris).
  • In een tijdelijk contract van 6 maanden of korter mag u geen proeftijd meer opnemen.
  • In een tijdelijk contract mag geen concurrentiebeding meer opgenomen worden, tenzij er zwaarwegende bedrijfsbelangen zijn. In een vast contract mag dit wel.

Belangrijkste wijzigingen per 1 juli 2015:

  • U mag nog maar 3 tijdelijke contracten in twee jaar geven in plaats van  in drie jaar.
  • Na een dienstverband van 2 jaar, of meer,  bent u verplicht een transitievergoeding  (ontslagvergoeding)  te betalen.
  • Er komt een wettelijke plicht om uw werknemer scholing aan te bieden voor het  vervullen van zijn functie en voor een nieuwe functie indien zijn huidige functie komt te vervallen. Dit om de positie van uw werknemer op de arbeidsmarkt te versterken.

Voor het invoeren van deze maatregelen zijn meerdere praktische oplossingen. Laat u adviseren bij het aangaan of het beëindigen van de arbeidsovereenkomsten van uw werknemers.

Salaris niet meer contant overmaken per 1 januari 2015

Het kabinet heeft ingestemd met de Wet aanpak schijnconstructies  (Was). Als de 1e en 2e kamer instemmen met deze wet moet u minimaal het wettelijk minimumloon giraal overmaken naar uw werknemer. Het meerdere zou wel contant mogen worden uitbetaald. Maar dit raden we u zeer af.

De overheid wil met deze wet uitbuiting van werknemers en oneerlijke concurrentie voorkomen.
Naast het tenminste giraal uitbetalen van het wettelijk minimumloon mag u met het wettelijk minimumloon ook geen huisvestingskosten en ziektekostenpremies meer verrekenen. Uit onderzoek is gebleken dat er namelijk werkgevers zijn die meer huisvestingskosten en ziektekostenpremies verrekenen met het salaris dan de werkelijke kosten.

Bosbouwvrijstelling nu ruim te benutten

De bosbouwvrijstelling is tamelijk onbekend. De vrijstelling werkt voor iedere ondernemer met bos, maar dat is al snel het geval (bijvoorbeeld een rij bomen langs de oprijlaan bij uw bedrijfspand). Wat heeft de Hoge Raad nu beslist?

Wie kan profiteren van de vrijstelling?

Bosbouwvrijstelling. We kennen in Nederland al heel lang een fiscale bosbouwvrijstelling. Bedoeld om het Nederlandse bos te beschermen en te steunen. Door de vrijstelling zijn de bosopbrengsten belastingvrij in de inkomsten- en vennootschapsbelasting. Denk aan hout, subsidies en jachtpacht. Ook een bij verkoop behaalde winst is belastingvrij. Voorwaarde hierbij is wel dat het bos intact blijft. De vrijstelling werkt voor iedere ondernemer met bos (maar dat is al snel het geval en dat biedt dus enorme mogelijkheden). Ook bosbouw als neventak is belastingvrij.

Onbelaste winst. Als u uw onderneming beëindigt, moet u met de fiscus afrekenen over de waarde van uw onroerende zaken. In grote lijnen houdt de afrekening in dat het verschil tussen de opbrengst en de boekwaarde ‘winst’ is. Hoe meer winst u onder een vrijstelling kunt brengen, hoe meer winst is vrijgesteld van belastingheffing.

Handig om te weten. Een vaak onbekende vrijstelling die u in stelling kunt brengen, is de bosbouwvrijstelling. U moet namelijk weten dat u als ondernemer al snel een ‘bos’ bezit. Een rij bomen (langs de oprijlaan bij uw kantoorvilla, boerderij of bedrijfspand) of erfbeplanting is een ‘bos’ waarop de bosbouwvrijstelling van toepassing is. En dan valt alle winst onder de bosbouwvrijstelling.

Tip. Als u voorziet dat u op termijn uw onderneming gaat beëindigen, kunt u nu al voorsorteren om straks minder belasting te betalen. Wat dacht u ervan om uw bedrijfs(pand)perceel groener te maken en bomen te planten? Nu investeren en straks de grondopbrengst fiscaal onbelast oogsten via de bouwbouwvrijstelling.

Hoge Raad. Recentelijk besliste de Hoge Raad, 06.12.2013 ( HR:2013:1437 ), dat ook de verkoop van snijgroen belastingvrij is. Het gaat daarbij om takken van fraaie boomsoorten, zoals de kronkelwilg, waarvan het snoeiafval of de afgesneden takken jaarlijks worden geoogst en verkocht. Nu heel actueel bijv. als paastakken. Zorg dat de bomen (opgaande hout) intact blijven en na kap of bij uitval (storm of ouderdom) worden herplant.

Disclaimer:
Dit aanbod is op basis van de huidige regelgeving en na klantacceptatie. Veranderingen voorbehouden.  Onze algemene voorwaarden zijn van toepassing.

Wat bij winst, wat bij verlies?

Winst. Als de bosbouwvrijstelling geldt, dan is de ‘winst uit het bosbedrijf’ – hetgeen dus een ruim begrip is – mooi vrijgesteld van belasting.

Verliezen. Verliezen en kosten zijn helaas fiscaal niet aftrekbaar. Stel, u moet bijv. na enkele jaren arbeidskrachten inhuren om de bomen te rooien of te planten, dan zijn die kosten niet aftrekbaar. U investeert dan in nieuwe bedrijfsmiddelen en nieuwe bomen. U kunt dan de bedrijfsmiddelen op uw balans zetten maar er niet op afschrijven.

Fiscaal gunstig. Dit fiscale systeem is gunstig als de opbrengsten de kosten overtreffen, maar ongunstig in de omgekeerde situatie: dat de kosten de opbrengsten overtreffen.

Geen nood. Voorziet u dat de kosten structureel de opbrengsten zullen overtreffen? Geen nood, u kunt dan aan de fiscus vragen de bosbouwvrijstelling niet toe te passen zodat kosten en verliezen wel aftrekbaar zijn. U zit wel 10 jaar aan uw keuze vast. Houd hier dus rekening mee als u hoge kosten moet gaan maken. Doe dus aan fiscale bosbouwvrijstellingplanning. Staat de fiscus uw verzoek toe, dan geldt vanaf dat moment de bosbouwvrijstelling niet meer.

U bezit als ondernemer al snel een ‘bos’. De waardestijging van een fiscaal aangelegd ‘bos’ inclusief ondergrond is vrijgesteld. Overweeg een deel van uw bedrijfspandperceel hierop in te richten. Plus dat de opbrengsten belastingvrij zijn: verkoop van snijgroen, enz. Zorg wel dat het opgaande hout in stand blijft!

Gerelateerde documenten

BT 19.05.03 [Weblink]
Rechtspraak Hoge Raad, 06.12.2013, HR:2013:1437

BT 19.05.03 [Weblink]
Wetgeving bosbouwvrijstelling

BT 19.05.03 [Weblink]
Belastingdienst over bosbouwvrijstelling

Wat is een CAO?

CAO staat voor collectieve arbeidsovereenkomst. Hierin hebben werkgevers en werknemers van een bepaalde sector of bedrijf samen afspraken gemaakt over de hoogte van het salaris, het aantal vakantiedagen, loondoorbetaling tijdens ziekte en bijvoorbeeld het aantal uur wat per week gewerkt dient te worden. In Nederland zijn ongeveer 200 bedrijfstak cao’s met een grote diversiteit aan afspraken.

In de meeste cao’s is bijvoorbeeld het aantal vakantiedagen 25 per jaar, maar dat is niet altijd zo. Een 40-urige of 38-urige werkweek is ook niet vanzelfsprekend. Dit kan ook 37 uur of 36 uur per week zijn. De vakantietoeslag is meestal 8% maar in de cao voor de open teelten is dit 8,25% terwijl dit in de cao voor de tuinzaadbedrijven 8,33% is. U bent verplicht een bedrijfstak cao toe te passen als u als werkgever aangesloten bent van een werkgeversorganisatie die de cao is overeengekomen met een werknemersorganisatie, of als de minister voor sociale zaken die cao algemeen verbindend heeft verklaard voor de hele bedrijfstak. Dit is ter voorkoming van concurrentievervalsing. Vaak weet u zelf wel of u verplicht bent een cao toe te passen, maar vraag dit bij twijfel altijd even na.